Ведомость банковского контроля по валютным операциям пример. Новые правила валютного контроля, о которых нужно знать малому бизнесу. Когда оформляется паспорт сделки

18.11.2020

Что такое?

Паспорт сделки — это документ, оформляемый при проведении сделок по которым предполагается проведение расчетов в валюте между сторонами, являющимися резидентом и нерезидентом уполномоченного банка, вернее через их счета. Целью их оформления является валютный контроль.

Когда оформляется паспорт сделки?

Осуществляя валютные операции, следует знать, когда требуется офрмление ПС.

1) При проведении таких расчетов в качестве платежей за вывозимые или ввозимые товары (при импорте-экспорте) на таможенную территорию РФ или за ее пределы, в том числе и по бартерной сделке, сюда же относятся оказание услуг, продажа информации, включая и эксклюзивные права на результаты интеллектуальной деятельности, в рамках внешнеторгового контракта, который был заключен между физическим или юрлицом, резидентом и нерезидентом банка.

2) Для осуществления валютной сделки по договору займа или кредита.

Также в инструкции четко прописано, паспорт сделки не оформляется по контракту если сумма его не превышает 50 тыс. американских долларов и до 5 тыс. долларов, по кредитному договору. Также предусмотрен ряд случаев, когда оформление такого документа не требуется.

валютные операции между нерезидентами и резидентами, которые не являются ИП;
между нерезидентом и Правительством РФ или Центробанком и ряд иных случаев.

Оформление

После заключения международного договора с контрагентом следует оформить в банке ПС. Все расчеты при этом должны проводиться через тот банк, где открыт документ. Или он должен быть открыт в территориальном отделении Банка России.

В ПС указываются сведения, касающиеся международного договора и содержит:

все реквизиты обеих сторон контракта или заключенного кредитного договора;
указывается валюта контракта/договора;
сумма;
дата и номер;
валюта для расчетов и их форма;
подпись сторон договора/контракта (первые и вторые лица организации).

Чтобы открыть паспорт сделки, необходимо в банк предоставить такие документы:

договор/контракт;
2 экземпляра ПС;
разрешение органа, выполняющего валютный контроль;
ряд других документов, прописанных в статье 23 ФЗ (часть 4), в том числе касающиеся личности резидента, сферы его деятельности (код, унк плательщика и прочие).

Документы должны быть поданы, в установленный законодательно срок, но не позднее начала выполнения обязательств по условиям контракта. Банк принимает решение об открытии ПС в течении трех дней.

Ведомость банковского контроля по паспорту сделки

Банк осуществляет учет и контроль проведения операций, расчет по которым проводится с использованием иностранной валюты. Для этого резидент должен предоставить определенный пакет документов, которые подтверждают импорт-экспорт товаров и связанные с осуществлением таких операций. На основании последних банк создает ведомость банковского контроля и ведет ее в электронном виде. В процессе проведения международных коммерческих операций, может потребоваться продление срока действия ПС или внесения определенных изменений. Делать это необходимо в рамках действующих норм и порядка, установленном

Закрытие паспорта сделки инструкция №138

Чтобы закрыть ПС, каждый резидент должен написать в банк соответствующее заявление. Оно подается в таких случаях:

1) Если ПС будет в дальнейшем переводиться из одного отделения банка в другой.
2) При закрытии всех р/с.
3) После выполнения условий договора, в том числе и третьим лицом.
4) При переуступке резидентом требований по договору займа или контракту.
5) Если оформление ПС было произведено ошибочно и в некоторых других случаях, предусмотренных в данной инструкции и дополнении к ней.

Заявление на закрытие ПС, должно быть написано согласно установленной формы (в сети интернет можно легко найти образец) и содержать все необходимые сведения, прописанные в параграфах действующей инструкции, (см мти).

С марта 2018 г. в силу вступит инструкция ЦБ, которая облегчит жизнь компаниям, работающим с иностранными партнерами, и это коснется внешнеторговой деятельности малого бизнеса. Оформить перевод денег по внешнеторговым контрактам станет проще и быстрее. Самые важные изменения таковы.

Российским компаниям больше не нужно будет оформлять в банках паспорт сделки – документ, который необходим банку, для того чтобы провести платеж за границу. Сейчас такие паспорта необходимо оформлять для сделок на сумму более $50 000. Банк оформляет паспорт сделки, как правило, за три дня, некоторые банки берут за это плату. С 1 марта вместо паспорта сделки банк будет регистрировать внешнеторговый контракт и, как и раньше, открывать ведомость банковского контроля. Регистрация должна занимать один день. Предприниматель должен предоставить банку контракт вместе с информацией о сроках завершения расчетов по контракту.

Банки будут регистрировать не все контракты, а только те, сумма которых превышает установленный законами предел. Для импортных контрактов и кредитных договоров это 3 млн руб., для экспортных – 6 млн руб. Если в договоре сумма меньше, его регистрировать не надо. Сумма по экспортным контрактам, которым необходима регистрация в банках, выросла в 2 раза.

Уменьшается количество документов, необходимых для валютной операции. Если раньше клиенту банка при списании и зачислении средств по паспорту сделки было необходимо предоставить справку о валютной операции, то теперь это требование отменяется. Лишь в случае авансового платежа по контракту, который был поставлен на учет, клиенту будет необходимо сообщить в банк сроки возврата аванса при непоставке товара. Однако подавать в банк документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций (контракты, инвойсы и т. п.), все равно придется.

Упростится порядок оформления операций на суммы менее 200 000 руб. в эквиваленте. Банк может вообще не запрашивать документы для таких валютных операций. Сейчас без предоставления документов можно проводить операции на суммы не более $1000. С 1 марта при проведении валютной операции на сумму до 200 000 руб. нужно будет представить в банк только платежное поручение с кодом валютной операции.

Если вы оформили паспорт сделки в феврале, до того как начнут действовать нововведения, после 1 марта его можно не закрывать – банк закроет его сам, а внешнеторговый контракт будет поставлен на учет автоматически. И если документы поданы на проверку в банк, но оформление паспорта не началось, контракт тоже поставят на учет автоматически. Собирать сведения заново не придется.

Все эти изменения существенно сократят время оформления валютных сделок и упростят процедуры платежей. Но отмена паспортов сделок вряд ли позволит малому бизнесу сэкономить на комиссиях – за регистрацию договоров все равно будет взиматься комиссия, а уж комиссию за валютный контроль придется платить, так как его никто не отменял.

Эти изменения упростят жизнь малым импортерам и экспортерам, но нельзя забывать, что банки по-прежнему обязаны выявлять нарушения валютного законодательства и направлять информацию в органы валютного контроля. Ответственность за нарушение валютного законодательства сохраняется – и даже усиливается.

Оформление валютных сделок упростилось, но в то же время ужесточаются санкции для нарушителей закона. С 14 мая 2018 г. вступят в действие изменения ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях «Нарушение валютного законодательства». Теперь положения этой статьи распространяются не только на компании, но и на руководителей компаний и на индивидуальных предпринимателей. Штраф за незаконные валютные операции может достигать всей суммы сделки, а руководителей будут штрафовать на 20 000–30 000 руб. За повторные валютные нарушения руководитель может быть дисквалифицирован на срок от полугода до 3 лет. Также с 2018 г. вступили в силу изменения в ст. 193 Уголовного кодекса – «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте России». Они ужесточили наказания за нарушение валютного законодательства – вплоть до лишения свободы на срок до 5 лет.

Когда и как нужно оформить паспорт сделки. Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций в иностранной валюте.

Вопрос: Заключили контракт с нерезидентом сумма по которому была не прописана. После превышения 50000$ оформили паспорт сделки, но на этот момент уже были взаиморасчеты и остался аванс (100 тыс руб). Сейчас в ведомости банковского контроля этот аванс не учтен. Как отразить его, чтобы не было нарушений?

Ответ: Направьте в банк заявление, в котором укажите на необходимость корректировки ведомости с учетом полученного (выплаченного) аванса. К заявлению прикрепите справку о валютной операции, по которой проводилась валютная операция. Так в заявлении следует указать, что полученных или выплаченный аванс по справке о валютной операции проходил в целях реализации контракта, по которому был оформлен паспорт сделки при достижении суммы договора в 50 000 дол. США.

Указанный случай Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И не рассматривает. Вместе с тем, все документы валютного контроля должны соответствовать валютным операциям по контракту, на который был оформлен паспорт сделки.

Обоснование

Как оформить паспорт сделки

Когда нужно оформить паспорт сделки. Во внешнеторговом контракте не прописана цена

Оформите тогда, когда общая сумма платежей по контракту будет равна или превысит эквивалент 50 000 долл. США.

Паспорт сделки нужно оформить, если сумма сделки равна или превышает в эквиваленте 50 000 долл. США (при наличии всех остальных условий) (п. 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Соответственно, если при заключении внешнеторгового контракта общая сумма сделки неизвестна, обязанность оформить паспорт сделки возникает у организации, если суммы оплаты по сделке (стоимости переданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), информации, результатов интеллектуальной собственности) равны или превышают в эквиваленте 50 000 долл. США ().

При оформлении паспорта сделки в условиях, когда цена внешнеторгового контракта не известна, в графе 5 раздела 3 формы 1 поставьте символ «БС», что означает «без суммы» (абз. 6 п. 6 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций в иностранной валюте17

Резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы:
справку о валютных операциях;
документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.
В справке о валютных операциях, представляемой резидентом при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет, может быть указана информация об операциях по списанию зачисленной иностранной валюты с транзитного валютного счета.
При осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, по договору (контракту), заключенному с нерезидентом, сумма обязательств по которому равна или не превышает в эквиваленте 1 тыс. долларов США, резидент представляет справку о валютных операциях, и вправе не представить указанные в ней документы, связанные с проведением валютной операции. Сумма обязательств по договору (контракту) определяется на дату заключения договора (контракта) либо в случае изменения суммы обязательств по договору (контракту) на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору (контракту), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае, если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее - курс иностранных валют по отношению к рублю).

Справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции .

Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 2.5 -2.9 настоящей Инструкции):
при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет;
при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в