مثال على بيان الرقابة المصرفية على معاملات الصرف الأجنبي. قواعد جديدة للتحكم في العملات تحتاج الشركات الصغيرة إلى معرفتها. متى يتم إصدار شهادة المعاملة؟

وفقًا لتعليمات البنك المركزي الروسي رقم 3671-U (بتاريخ 11 يونيو 2015) ، تم إجراء عدد من التغييرات على التعليمات رقم 138-I بشأن إجراءات وشروط إصدار جواز سفر المعاملة ، وهو مطلوب عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي على أراضي الاتحاد الروسي وخارج روسيا ، على سبيل المثال ، في بلدان مثل أوكرانيا وكازاخستان واسكتلندا وألمانيا وغيرها.

ماذا حدث؟

جواز سفر المعاملة هو مستند يتم إعداده أثناء المعاملات التي من المفترض أن تتم تسويات بالعملة الأجنبية بين الأطراف المقيمين وغير المقيمين في بنك مرخص ، أو بالأحرى من خلال حساباتهم. الغرض من تسجيلهم هو مراقبة العملة.

متى يتم إصدار جواز المعاملة؟

عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي ، يجب أن تعرف متى تكون PS مطلوبة.

1) عند إجراء مثل هذه التسويات مثل مدفوعات البضائع المصدرة أو المستوردة (في حالة الاستيراد والتصدير) إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي أو خارجه ، بما في ذلك بموجب معاملة المقايضة ، فإن هذا يشمل أيضًا توفير الخدمات وبيع المعلومات ، بما في ذلك الحقوق الحصرية على نتائج النشاط الفكري ، في إطار عقد التجارة الخارجية ، الذي تم إبرامه بين فرد أو كيان قانوني ، مقيم وغير مقيم بالبنك.

2) القيام بصفقة عملة بموجب اتفاقية قرض أو ائتمان.

كما تنص التعليمات بوضوح على أن جواز سفر المعاملة لا يصدر بموجب عقد إذا كان مبلغه لا يتجاوز 50 ألف دولار أمريكي ولا يتجاوز 5 آلاف دولار بموجب اتفاقية قرض. هناك أيضًا عدد من الحالات التي لا يكون فيها مثل هذا المستند مطلوبًا.

• معاملات العملات بين غير المقيمين والمقيمين الذين ليسوا رواد أعمال أفراد ؛
• بين شخص غير مقيم وحكومة الاتحاد الروسي أو البنك المركزي وعدد من الحالات الأخرى.

ديكور

بعد إبرام اتفاقية دولية مع الطرف المقابل ، يجب إصدار PS في البنك. يجب أن تتم جميع المدفوعات من خلال البنك حيث يتم فتح المستند. أو يجب فتحه في الفرع الإقليمي لبنك روسيا.

يشير PS إلى المعلومات المتعلقة بالمعاهدة الدولية ويحتوي على:

• جميع تفاصيل كلا طرفي العقد أو اتفاقية القرض المبرمة ؛
• يشار إلى عملة العقد / الاتفاقية ؛
• مجموع؛
• التاريخ والرقم
• عملة المستوطنات وشكلها ؛
• توقيع أطراف الاتفاقية / العقد (الشخص الأول والثاني من المنظمة).

لفتح جواز سفر معاملة ، يجب عليك تزويد البنك بالمستندات التالية:

• عقد اتفاق؛
• نسختان من PS ؛
• إذن من الهيئة التي تقوم بمراقبة العملة ؛
• عدد من المستندات الأخرى المنصوص عليها في المادة 23 من القانون الاتحادي (الجزء 4) ، بما في ذلك تلك المتعلقة بهوية المقيم ، ونطاق أنشطته (الرمز ، وقانون الضرائب للدافع ، وغيرها).

يجب تقديم المستندات خلال الفترة القانونية ، ولكن في موعد لا يتجاوز بداية الوفاء بالالتزامات بموجب شروط العقد. يقرر البنك فتح PS في غضون ثلاثة أيام.

كشف رقابة البنك حسب جواز المعاملة

يقوم البنك بعمليات المحاسبة والرقابة على المعاملات التي تتم تسويتها باستخدام العملات الأجنبية. للقيام بذلك ، يجب على المقيم تقديم حزمة معينة من المستندات التي تؤكد استيراد وتصدير البضائع والمتعلقة بتنفيذ مثل هذه العمليات. بناءً على الأخير ، يقوم البنك بإنشاء صحيفة رقابة مصرفية ويحتفظ بها إلكترونيًا. في عملية إجراء المعاملات التجارية الدولية ، قد يكون من الضروري تمديد صلاحية PS أو إجراء تغييرات معينة. يجب أن يتم ذلك في إطار القواعد القائمة والإجراءات التي وضعتها

إقفال تعليمات جواز السفر رقم 138

لإغلاق PS ، يجب على كل مقيم كتابة طلب مطابق إلى البنك. يعطى في الحالات التالية:

• 1) إذا كان سيتم نقل PS من فرع للبنك إلى فرع آخر.
• 2) عند إغلاق جميع الحسابات.
• 3) بعد استيفاء شروط العقد بما في ذلك من قبل طرف ثالث.
• 4) عندما يتنازل مقيم عن مطالبات بموجب اتفاقية أو عقد قرض.
• 5) إذا تم تسجيل PS عن طريق الخطأ وفي بعض الحالات الأخرى المنصوص عليها في هذه التعليمات وملحقاتها.

يجب كتابة طلب إغلاق PS وفقًا للنموذج المعمول به (يمكنك بسهولة العثور على عينة على الإنترنت) وأن يحتوي على جميع المعلومات الضرورية الموضحة في فقرات التعليمات الحالية (انظر mit).

اعتبارًا من مارس 2018 ، ستدخل تعليمات البنك المركزي حيز التنفيذ ، مما سيجعل الحياة أسهل للشركات التي تعمل مع شركاء أجانب ، وسيؤثر ذلك على أنشطة التجارة الخارجية للشركات الصغيرة. سيصبح إجراء تحويلات الأموال بموجب عقود التجارة الخارجية أسهل وأسرع. هذه هي أهم التغييرات.

لن تحتاج الشركات الروسية بعد الآن إلى إصدار جواز سفر للمعاملات في البنوك - وهي وثيقة يحتاجها البنك لإجراء دفعة في الخارج. الآن يجب إصدار جوازات السفر هذه للمعاملات التي تزيد قيمتها عن 50000 دولار ، ويصدر البنك جواز سفر للمعاملات ، كقاعدة عامة ، في غضون ثلاثة أيام ، تفرض بعض البنوك رسومًا على ذلك. اعتبارًا من 1 مارس ، بدلاً من جواز سفر المعاملة ، سيقوم البنك بتسجيل عقد التجارة الخارجية ، وكما كان من قبل ، سيفتح ورقة مراقبة البنك. يجب أن يستغرق التسجيل يومًا واحدًا. يجب على صاحب المشروع تزويد البنك بعقد ، إلى جانب معلومات عن توقيت إتمام التسويات بموجب العقد.

لن تسجل البنوك جميع العقود ، ولكن فقط تلك التي يتجاوز مبلغها الحد الذي ينص عليه القانون. بالنسبة لعقود الاستيراد واتفاقيات القروض ، هذا هو 3 ملايين روبل ، لعقود التصدير - 6 ملايين روبل. إذا كان المبلغ في العقد أقل ، فليس من الضروري تسجيله. تضاعف حجم عقود التصدير التي تتطلب التسجيل لدى البنوك.

يتم تقليل عدد المستندات المطلوبة لمعاملة العملة. إذا كان في وقت سابق ، عند الخصم وإيداع الأموال وفقًا لجواز سفر المعاملة ، كان من الضروري لعميل البنك تقديم شهادة معاملة العملة ، والآن تم إلغاء هذا المطلب. فقط في حالة وجود دفعة مقدمة بموجب عقد تم تسجيله ، سيحتاج العميل إلى إبلاغ البنك بشروط إعادة الدفعة المقدمة في حالة عدم تسليم البضائع. ومع ذلك ، لا يزال يتعين عليك تقديم المستندات إلى البنك التي تشكل أساس معاملات الصرف الأجنبي (العقود ، والفواتير ، وما إلى ذلك).

سيتم تبسيط إجراءات معالجة المعاملات لمبالغ أقل من 200000 روبل. بما يعادل. لا يجوز للبنك طلب مستندات لمعاملات الصرف الأجنبي هذه على الإطلاق. الآن ، بدون تقديم المستندات ، من الممكن إجراء معاملات لمبالغ لا تتجاوز 1000 دولار. من 1 مارس ، عند إجراء معاملة عملة بمبلغ يصل إلى 200000 روبل. سيكون من الضروري تقديم طلب دفع إلى البنك فقط مع رمز معاملة العملة.

إذا قمت بإصدار جواز سفر للمعاملات في فبراير ، قبل دخول الابتكارات حيز التنفيذ ، لا يمكنك إغلاقها بعد 1 مارس - سيقوم البنك بإغلاقه بنفسه ، وسيتم تسجيل عقد التجارة الخارجية تلقائيًا. وإذا تم تقديم المستندات للتحقق من البنك ، ولكن لم يبدأ تسجيل جواز السفر ، فسيتم أيضًا تسجيل العقد تلقائيًا. ليس عليك جمع المعلومات مرة أخرى.

ستعمل كل هذه التغييرات على تقليل وقت معالجة معاملات الصرف الأجنبي بشكل كبير وتبسيط إجراءات الدفع. لكن من غير المرجح أن يسمح إلغاء جوازات سفر المعاملات للشركات الصغيرة بالتوفير في العمولات - ستظل العمولة تُفرض على تسجيل العقود ، وسيتعين دفع عمولة لمراقبة العملة ، حيث لم يقم أحد بإلغائها.

ستسهل هذه التغييرات الحياة على صغار المستوردين والمصدرين ، لكن يجب ألا ننسى أن البنوك لا تزال مطالبة بتحديد انتهاكات قوانين العملة وإرسال المعلومات إلى سلطات مراقبة العملة. تظل المسؤولية عن انتهاك تشريعات العملة قائمة - بل وتزداد.

تم تبسيط تسجيل معاملات الصرف الأجنبي ، ولكن في الوقت نفسه ، يتم تشديد العقوبات على منتهكي القانون. من 14 مايو 2018 ، تعديلات على الفن. 15.25 من قانون المخالفات الإدارية "انتهاك تشريعات العملة". الآن لا تنطبق أحكام هذه المادة على الشركات فحسب ، بل تنطبق أيضًا على المديرين التنفيذيين في الشركة ورجال الأعمال الأفراد. يمكن أن تصل الغرامة المفروضة على معاملات العملة غير القانونية إلى كامل مبلغ المعاملة ، وسيتم تغريم المديرين من 20 إلى 30 ألف روبل. بالنسبة لانتهاكات العملة المتكررة ، قد يتم استبعاد الرئيس لمدة ستة أشهر إلى 3 سنوات. أيضا ، منذ 2018 ، تعديلات على الفن. 193 من القانون الجنائي - "التهرب من التزامات إعادة الأموال بالعملة الأجنبية أو العملة الروسية". وشددوا العقوبات على مخالفة قوانين العملة - حتى السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات.

متى وكيف يتم إصدار جواز سفر للمعاملة. إجراء للمقيمين لتقديم المستندات والمعلومات إلى البنوك المرخصة عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي بالعملة الأجنبية.

سؤال:أبرمنا عقدًا مع شخص غير مقيم لم يتم تسجيل المبلغ الخاص به. بعد تجاوز 50000 دولار ، تم إصدار جواز سفر للمعاملات ، ولكن في تلك اللحظة كانت هناك بالفعل تسويات متبادلة وبقيت دفعة مقدمة (100 ألف روبل). الآن لا يتم أخذ هذه الدفعة المقدمة في الاعتبار في بيان مراقبة البنك. كيف تعكسها بحيث لا يكون هناك انتهاكات؟

إجابة:إرسال طلب إلى البنك ، يشير فيه إلى الحاجة إلى تعديل البيان مع مراعاة الدفعة المقدمة (المدفوعة) المستلمة. أرفق بالطلب شهادة بحركة العملة التي أجريت عليها معاملة العملة. وبالتالي ، يجب أن يشير الطلب إلى أن الدفعة المقدمة المستلمة أو المدفوعة وفقًا لشهادة معاملة العملة قد تم تنفيذها من أجل تنفيذ العقد ، والذي تم بموجبه إصدار جواز المعاملة عندما بلغ مبلغ العقد 50000 دولار. الولايات المتحدة الأمريكية.

لم يتم النظر في هذه القضية من خلال تعليمات بنك روسيا المؤرخة 4 يونيو 2012 رقم 138-I. في الوقت نفسه ، يجب أن تتوافق جميع مستندات مراقبة العملة مع معاملات العملة بموجب العقد الذي تم إصدار جواز سفر المعاملة من أجله.

المنطق

كيفية اصدار جواز سفر

متى تحتاج إلى إصدار شهادة معاملة. السعر غير محدد في عقد التجارة الخارجية

تصدر عندما تكون مدفوعات العقد الإجمالية تساوي أو تتجاوز ما يعادل 50.000 دولار أمريكي.

يجب إصدار جواز سفر للمعاملة إذا كان مبلغ المعاملة يساوي أو يتجاوز ما يعادل 50000 دولار أمريكي (تخضع لجميع الشروط الأخرى) (البند 5.2 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 4 يونيو 2012 رقم 138-I). وفقًا لذلك ، إذا كان المبلغ الإجمالي للمعاملة غير معروف عند إبرام عقد التجارة الخارجية ، فإن الالتزام بإصدار جواز سفر المعاملة ينشأ للمؤسسة إذا كان مبلغ الدفع للمعاملة (قيمة البضائع المنقولة (العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) والمعلومات ونتائج الملكية الفكرية) تساوي أو تتجاوز ما يعادل 50،000 دولار أمريكي ().

عند إعداد جواز سفر لمعاملة في ظروف يكون فيها سعر عقد التجارة الخارجية غير معروف ، ضع الرمز "BS" ، الذي يعني "بدون مبلغ" في العمود 5 من القسم 3 من النموذج 1 ، والذي يعني "بدون مبلغ" (الفقرة 6 ، البند 6 من إجراءات ملء جواز سفر المعاملة (PS) ، المعتمد بموجب تعليمات بنك روسيا بتاريخ 4 يونيو 2012 رقم 138-I).

تعليمات صادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 04.06.2012 برقم 138-I "بشأن الإجراء الخاص بالمقيمين وغير المقيمين لتقديم المستندات والمعلومات المصرح بها للبنوك المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي ، وإجراءات إصدار المعاملة جوازات السفر ، فضلا عن إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المرخصة لمعاملات الصرف الأجنبي والرقابة على سلوكها "

الإجراء الخاص بالمقيمين لتقديم المستندات والمعلومات إلى البنوك المرخصة عند إجراء عمليات الصرف الأجنبي بالعملة الأجنبية 17

عند تنفيذ العمليات المتعلقة بإيداع العملات الأجنبية في حساب عملة العبور أو خصم العملة الأجنبية من حساب جاري بالعملة الأجنبية ، يقدم المقيم إلى بنك معتمد (فرع من بنك معتمد) (يشار إليه فيما يلي باسم بنك مصرح به ، باستثناء للحصول على إشارة مباشرة لفرع بنك معتمد) المستندات التالية في نفس الوقت:
شهادة معاملات الصرف الأجنبي ؛
المستندات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي المحددة في شهادة معاملات الصرف الأجنبي.
قد تحتوي شهادة معاملات الصرف الأجنبي التي يقدمها المقيم عند إجراء المعاملات المتعلقة بإيداع العملات الأجنبية في حساب الصرف الأجنبي العابر على معلومات حول عمليات خصم العملة الأجنبية المقيدة من حساب العبور بالعملة الأجنبية.
عند تنفيذ العمليات المتعلقة بإيداع العملات الأجنبية في حساب عملة العبور أو خصم العملة الأجنبية من حساب جاري بالعملة الأجنبية ، بموجب اتفاقية (عقد) مبرم مع شخص غير مقيم ، فإن مبلغ الالتزامات الذي بموجبه يساوي أو لا لا يتجاوز ما يعادل ألف دولار أمريكي ، يقدم المقيم شهادة بشأن معاملات الصرف الأجنبي ، وله الحق في عدم تقديم المستندات المحددة فيها ، والمتعلقة بإجراء معاملة صرف أجنبي. يتم تحديد مبلغ الالتزامات بموجب الاتفاقية (العقد) في تاريخ إبرام الاتفاقية (العقد) أو في حالة حدوث تغيير في مقدار الالتزامات بموجب الاتفاقية (العقد) في تاريخ إبرام التعديلات الأخيرة ( الإضافات) إلى الاتفاقية (العقد) التي تنص على مثل هذه التغييرات ، بسعر الصرف الرسمي للعملات الأجنبية فيما يتعلق بالروبل الذي حدده بنك روسيا ، أو إذا لم يكن سعر الصرف الرسمي للعملات الأجنبية فيما يتعلق بالروبل أنشأها بنك روسيا ، بسعر العملات الأجنبية المحدد بطريقة أخرى موصى بها من قبل بنك روسيا (المشار إليه فيما يلي بسعر صرف العملات الأجنبية فيما يتعلق بالروبل).

يتم ملء شهادة معاملات العملة من قبل المقيم في نسخة واحدة وفقًا للملحق 1 من هذه التعليمات.

يتم تقديم شهادة بشأن معاملات العملة والوثائق المتعلقة بأداء معاملات العملة المحددة فيها من قبل مقيم إلى بنك مرخص له ضمن الشروط التالية (باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرات 2.5-2.9 من هذه التعليمات):
عند إيداع عملة أجنبية في حساب عملة ترانزيت - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ إيداعه ، المحدد في إخطار البنك المرخص له بشأن إيداعه في حساب عملة العبور ؛
عند خصم عملة أجنبية من حساب جاري بعملة أجنبية - بالتزامن مع أمر تحويل عملة أجنبية.

أجاب ألكسندر سوروكين ،

نائب رئيس قسم مراقبة العمليات في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

"يجب استخدام CCP فقط في الحالات التي يقدم فيها البائع للمشتري ، بما في ذلك موظفيه ، خطة تأجيل أو أقساط لدفع ثمن سلعهم وأعمالهم وخدماتهم. هذه هي الحالات ، وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية ، التي تتعلق بتوفير وسداد قرض لدفع ثمن السلع والعمل والخدمات. إذا أصدرت إحدى المنظمات قرضًا نقديًا ، أو تلقت عائدًا من هذا القرض ، أو حصلت هي نفسها على قرض وسددته ، فلا تستخدم مكتب النقد. عندما تحتاج بالضبط إلى لكمة شيك ، انظر إلى